Я бы начал с двух сумм: сколько ты получил при продаже и сколько стоило приобретение актива по документам. Банковское зачисление само по себе не даёт готового расчёта налога. Зафиксируй документы по обеим частям, затем проверь правила для своего вида операции, налогового статуса и периода.
Учебный пример: арифметика ещё не налоговый расчёт
Предположим, условные 100 единиц актива были куплены за 9 000 ₽, а позже проданы за 9 600 ₽. В таблице отрази две отдельные величины:
| Показатель | Учебная сумма | Что подтверждает |
|---|---|---|
| Сумма реализации | 9 600 ₽ | Заявка, документ продажи и банковское зачисление |
| Стоимость приобретения | 9 000 ₽ | Документ покупки и платёжное подтверждение |
| Арифметическая разница | 600 ₽ | Только вычитание двух условных сумм |
Эти 600 ₽ — не автоматически налоговая база, не итоговый налог и не обещание, что именно такую сумму можно уменьшить на расходы. Пример показывает, как разнести документы. Дата получения дохода, оценка, вид операции, подтверждаемая стоимость, применимые нормы НК и налоговый статус требуют отдельной проверки.
На странице ФНС, несмотря на майнинговый заголовок, есть отдельный раздел о НДФЛ физлиц при покупке, продаже и ином выбытии цифровой валюты: ФНС указывает ставку 13%, а с превышения 2,4 млн ₽ — 15%. Там же отдельно изложены майнинговые и корпоративные правила. Не переноси на обычную продажу физлица корпоративную статью 282.3 или правила оценки добытого актива. Перед расчётом проверь актуальную редакцию НК и точную квалификацию события (раздел ФНС). Если применяешь норму к своей сделке, покажи специалисту первичные документы, а не только банковское зачисление.
Четыре шага для разбора своей операции
- Опиши событие. Что именно произошло: продажа за рубли, обмен на другой актив, получение, майнинг или перевод между собственными кошельками? Не считай каждое движение одинаковым.
- Зафиксируй поступление. Запиши дату и сумму реализации, валюту, курс/источник оценки и документ, который относится к сделке.
- Подтверди приобретение. Найди первоначальную покупку и цепочку переводов так, чтобы было понятно, что продан тот же актив. Не смешивай свои внутренние перемещения с новой покупкой или продажей.
- Проверь допустимые расходы отдельно. Не вычитай комиссию, оборудование, хранение или консультацию только потому, что они были оплачены. Для каждой категории нужна актуальная правовая опора.
Сохраняй договорённость, выгрузку биржи, TXID, банковскую выписку и чек. Для структуры такого архива используй отдельный список документов. Он помогает хранить доказательства, но не определяет допустимую налоговую базу.
Перед операцией сверь сумму реализации в условиях ProstoEx с тем, что фактически поступит. Я получаю партнёрское вознаграждение по этой ссылке. Обмен проводит ProstoEx. Для налогового разбора отдельно сохрани документы покупки и проверь применимые правила.
Дарение, майнинг, нерезидентство, предпринимательская деятельность, несколько приобретений и обмен крипто-крипто могут менять разбор. Не подставляй в такой случай учебную разницу из таблицы. Сначала установи применимые нормы и документы; только затем считай налог.